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股利要缴多少二代健保补充保费?如何节税二代

 人参与  2021-04-01 20:40  分类 : 配资公司  点这评论

  标题:股利要缴多少二代健保补充保费?如何节税二代 本文有2659个文字,大小约为12KB,预计阅读时间7分钟

股利要缴多少二代健保补充保费?

存股族常会问股票股利、现金股利的二代健保、补充保费要缴多少?季配息补充保费股利所得税,又该缴多少,对散户和大户的影响是什幺?有不需要缴补充保费的股利吗?

这篇文章市场先生介绍股利与二代健保补充保费,共分为底下几个部分:

    股利二代健保补充保费的基本规则单笔股利超过2万(含),就必须要缴二代健保补充保费1.91%。不会扣二代健保补充保费的股利:ADR、KY股(F股)台股股利季配息 对投资人有什幺影响(散户、大户)?对于二代健保补充费,如何节税?

股利 二代健保补充保费 的基本规则

现金股利(股利)+股票股利(股息)统一称为股利,股利、股息、配股、配息都是在称呼股利发放,一般是单指现金股利,或者指两者合计。

现金股利,公司把部分获利,以现金方式发放给股东;股票股利,公司将盈余转成股本,用股票形式分配给股东。例如美股就没有股票股利的规则,只有现金股利。

若还不熟悉,可先阅读:什幺是现金股利vs股票股利?

而二代健保补充费最重要的规则就是:「只要单笔股利金额大于2万,就要缴二代健保补充保费1.91%」

单笔股利超过2万(含),须缴二代健保补充保费1.91%。

2万元的门槛,包含怎样算单一笔?以及金额怎幺算?

谓「单笔」认定标准如下:

不同公司,即使在同一天发放也是不同笔同一公司,现金股利(股利)、股票股利(股息)的发放日若不相同,金额就得分开计算同一公司,现金股利、股票股利的发放日若相同,就会合併计算来扣缴

现金股利和股票股利的「金额」计算方式如下:

现金股利:如果单次的金额≥2万(含)以上,就需扣缴2代健保补充保费1.91%。

股票股利:以分配股数 × 面额10计算,计算方式为:单一公司发放股票股数 × 面额10 + 现金股利。

根据发放日期决定是否需要两者加总以后,

若单笔≥2万(含)以上,需扣缴2代健保补充保费1.91%(会先从现金股利中预扣);若单笔<2万则不会收取二代健保补充保费。

由于二代健保补充保费会在发股利时先被预扣,所以报税时通常并不需要多做些什幺。

代健保补充保费扣缴规则:

二代健保补充保费扣缴规则扣缴税率1.91%金额规定2万(含)以上~1000万需扣缴2代健保补充保费课徵资格底下6种收入要扣缴二代健保补充保费:●全年累计超过当月投保金额4倍部分的奖金●兼职薪资所得●执行业务收入●股利所得●利息所得●租金收入资料整理:Mr.Market市场先生股票股利扣缴实际计算範例:

计算上,现金股利比较没有疑问,通常比较会有问题的是股票股利的计算,

举例来说,

例如某家公司宣布,要发0.5元股票股利、意思是每1股配发0.05股的股票股利,而你持有40张该公司的股票,1张=1000股,40张=40000股,每1股配发0.05股的股票,因此你会得到2000股的股票股利,而这2000股乘以面额10元(任何股票面额都是10元),价值等于2万元,进入了需要课二代健保补充费的範围。

某档股票除权(发放股票股利),若投资人领到2,000股以上的股票股利,就需要扣缴二代健保补充保费。原因是2,000股的股利计算方式为:2,000股 × 面额10元 × 1.91% = 382元代表需扣缴382元的补充保费,这个费用是用面额10元计算,所以和股价的高低是没有关係的

股票大户,在年度个人报税时,二代健保补充费可以当成「列举扣除额」

一般我们报税时都会有标准扣除额(单身12万、配偶合併24万),但如果能自行列举项目并提出证明,超过标准扣除额,也可以用于抵税。

如果你的二代健保补充费缴的特别多(纯看股利的话,单身状况大概每年至少需要领超过600万股利,当然列举扣除额还包含其他费用支出),就可以改用列举扣除额,

一般小资族,原本股利所得就有8.5%的扣抵税额

缴所得税时,股利也可以扣抵8.5%(上限8万)退税,扣掉二代健保补充保费1.91%,等于实际上是6.59%而已。

可阅读:投资股利所得税怎幺计算?存股族领配息节税方法

想要查询股票的股利、股息发放日,可至Goodinfo!台湾股市资讯网

不会扣二代健保补充保费的股利:ADR、KY股(F股)

海外所得不会被扣二代健保补充保费,所以像是ADR、KY股(F股)不会被扣税1.91%。

KY股、F股:

KY开头的股票以前都是F开头,例如F-再生(1337),后来又改回KY,例如再生-KY(1337)简单来说就是境外公司来台挂牌上市,有些是初次上市,有些是二次上市(称为TDR)。

不少是以大陆市场为主的企业,因为公司多设籍在英国海外领地开曼群岛 (KY就是开曼,避税天堂),从2012年开始,才统一改名成 F 开头的股票。例如:再生-KY、永冠-KY、美食-KY…

KY股属于境外公司,所以股利属于海外所得,只要未达100万元就可以不计入基本所得额就算超过100万,也有海外所得未达670万元的免课税门槛。不过要注意有些KY股认定为美国公司,海外投资人股利所得就会被美国课税30%

可阅读:KY开头(F开头)股票是什幺?

ADR(American Depositary Receipts)美国存託凭证

ADR(American Depositary Receipts)是美国存託凭证,指外国公司在美国上市的股票,若是台湾公司在美国上市的ADR,称为台股ADR。

ADR即使是台湾公司去美国上市,收入股利也会被列为海外收入,因此不会有二代健保补充费。有趣的是这些企业因为非美国企业,也不会被课30%美国政府的预扣税,其余税务计算与一般海外收入相同。

关于海外股利税务的细节可阅读:美股的税:美股配息的现金股利税金要怎幺计算?30%预扣税是什幺?台湾的税:海外所得税课税如何计算、怎幺节税?

台股股利季配息 对投资人有什幺影响(散户、大户)?

台股以往早年发放股息是一年一次,自2018年政府修订公司法,改成公司配息可从每年一次,弹性调整为每季或每半年一次,美国实施弹性多次配息已多年,而目前台湾真正做到每季配息的公司只有台积电,其他公司大部分只发1~2季配息,毕竟要能1年发出4次股息,必须是稳定现金流、财务能力健全的公司才行。

一年一次配息、季配息,分别会对散户、大户会有不同的影响。

季配息对散户的影响:

原本一年发放股息,改成季配息就是变为一年发放4次股息,对散户来说,有机会省下二代健保补充保费,因为每次发放的股息可能不到2万元,这样就不会被课二代健保补充保费1.91%。

当然,不排除政府会因应这个机制,未来对二代健保补充费的收费规则做修改。

季配息对大户的影响:

二代健保补充保费单次上限为1000万元,也就是说领1000万元或是4000万元,缴的都是19.1万,计算方式:1000万 × 1.91% = 19.1万

但若是改为季配息,可能就要缴4次的二代健保补充保费1.91%了,因此季配息可能对大户会有满大的影响。

但要单笔领到千万应该也不是常人了,通常会用投资公司的方式节税,这细节不好说,以后有机会在写一些这类的法规整理文章,有疑问可以先去询问你的会计师。

对于二代健保补充费,如何节税?

市场先生自己的看法是:二代健保补充费 实际影响很小,不用节税

对一般人来说,台湾一般股票殖利率约4%,乘上二代健保补充费1.91%,等于0.0764%。

这数字不到你投资总资金的千分之一,投入1000万元,每年影响也就七千多元,由于你的投资标的分散在不同标地,因此还不一定能都被课到,而其他随意任一个投资决策所造成的金额影响,都远远超过这个费用。

实质有较大影响的并不是投资客,更多通常是中小企业主,因为企业盈余每年也是当股利进到个人帐户。

如果你有缴到这费用,就当做功德吧。

投资策略要摆在节税前面

虽然前面有提到,一些信託凭证KY股或者TDR、ADR,都不会课到这笔税,又或者每年在除权息前卖出不参与除权息,等等方式,的确都会对税有影响。

但市场先生要提醒,投资策略要摆在税务前面,做错投资决策的影响,往往伤害都是远大于能省下的税务。

股利是一种左手分配右手的概念

另一个要提醒的概念是,台湾人很多人喜欢高殖利率、高配息,问题是,股利的本质是一种「分配」,把公司赚取的利润,由于公司没有其他更高报酬的运用方式,因此分配到投资人手中自行运用。而这些利润本质就属于股东,配股配息只是完成分配的动作而已。它跟债券利息、定存利息并不是同样的东西。

把原本属于你的东西分给你,说明殖利率高低本身并不是投资的重点,关键还是企业成长性、获利能力、财务健全等因素。而且,高股利还要被课税,如果企业本身能有效运用盈余,并且在未来创造更高价值,这就等同帮助投资人节税,并且将税务递延。

除此之外,并没有任何证据显示,投资高殖利率的股票长期会有更好的表现。

可阅读:

为什幺投资不应该追求高殖利率?

股票配息和债券或定存的利息完全是两回事

股利二代健保补充保费 快速重点整理

1. 股利(现金股利+股票股利)规定超过2万(含),必须要缴二代健保补充保费1.91%。

2. 海外所得不会被扣二代健保补充保费,所以像是ADR、KY股(F股)不会被扣税1.91%。

3. ADR美国存託凭证(American Depositary Receipts)不会被美国扣30%税款,也不会扣二代健保补充保费1.91%,但海外股利若超过670万元会课税20%。

4. 台股股利季配息对散户来说,每次发放的股息可能不到2万元,就不会被课二代健保补充保费1.91%。

5. 台股股利季配息对大户来说,可能就要缴4次的二代健保补充保费1.91%,影响会比较大。

6. 比起省税,更重要的是投资策略

更多台股的税务,可阅读:台股的股利所得税要如何计算?如何节税?

本文提到任何投资标的,均为教学使用,不代表任何投资推荐,投资前务必要自行研究判断。

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编辑:Joy 主编:市场先生

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以上便是股利要缴多少二代健保补充保费?如何节税二代的介绍希望可以帮助到大家,更多的炒股资讯,请关注我们的更新。

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