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财产租赁所得是什幺?怎幺计算、税率多少?如

 人参与  2021-03-26 13:40  分类 : 配资公司  点这评论

  标题:财产租赁所得是什幺?怎幺计算、税率多少?如 本文有1665个文字,大小约为8KB,预计阅读时间5分钟

财产租赁所得是什幺?怎幺计算、税率多少?如何节税?

财产租赁所得泛指个人出租房屋土地使用权机器设备车船其他财产取得的所得,一般常见的是以出租房屋所申报的租赁所得为主。

如果你是房东,并且有申报房租收入的情况下,这些租金收入扣除成本后就会需要缴税。

这篇文章市场先生介绍财产租赁,包含定义、计算规则、节税方式,分为以下几个部分:

    租赁所得是什幺?租赁所得如何计算?租赁所得该如何节税?租赁所得怎幺报税(试算、查询与申报)?

租赁所得是什幺?

租赁所得是指在中华民国境内,出租财产的租金所得,财产指的是个人的不动产,或专利权商标权着作权祕密方法及各种特许权利,供他人使用而取得的权利金所得。

最常见的大宗仍是不动产的租金收入。

租赁所得定义:租赁所得为下列收入在减除必要损耗及费用后的余额:

    财产出租的租金收入。财产出典的典价经运用而产生的收入财产出典典价(出典=把不动产设定给别人使用、典价=把不动产设定给别人使用时收取的钱)。因设定定期的永佃权和地上权而取得的各项收入。财产出租所收的押金或类似押金的款项,或财产出典的典价按当地银行业通行之一年期存款利率,所计算的收入。
租赁所得如何计算?

租赁所得一般常见的是用房屋出租所收取的租金收入计算,但租金收入不等于租赁所得,所以房东在报税时就要扣除必要费用(例如折旧、修缮费、地价税、房屋税、贷款利息、保险费等),如果没办法列举申报,则直接从租金中扣除43%计为必要费用后,再併入个人综合所得税计算(每个房东的免税额、扣除额不同,所得级距适用税率也不相同)。

租赁所得 = 年租金收入 – 必要费用(若无法列举则直接从租金中扣除43%标准扣除额)

假设月租4万元,年租金收入= 48万元,用标准扣除额43%计算,租赁所得为:48万 × (1 – 43%) = 273,600元。

换句话说,租赁所得在没有列举的情况下,就是假设你利润率是57%、成本佔掉43%,因此租赁收入扣掉成本后,剩下的部分当作应税的租赁所得。

房东出租房屋获得的租赁所得合併到个人所得税申报,因为还要视每位房东的免税额、扣除额,来计算所得适用级距税率。

注意:这仅适用于房屋,如果是出租土地的收入并不适用认列43%成本的规定。

租赁所得税 = 租赁所得 × 所得税率

假设房东的所得税率为20%,那幺计算方式为:273,600元 × 20%=54,720房东的实质租金收入=273,600-54,720=218,880

租赁所得是房东才需要申报房客报税时则可使用租金支出列举扣除额,只要承租的房子为自住非营业用途、没有申报购屋借款利息,房客每年即可列举扣除最高12万元的租金支出列举扣除,从个人应税收入中扣除。

租赁所得预扣缴税率是什幺?

房东出租房子给公司(营业用)的话,租赁所得费用会先预扣10%的税金、1.91%二代健保费扣缴的意思就是房客先预缴房东一部分个人综合所得税,这个会在每年5月申报个人综所税时多退少补。因此房东在出租时,建议就先与房客事先沟通好租金要含税或不含税。※若房东为外国人(非健保保户),房客就不需要预先缴交二代健保补充保费。

租赁所得该如何节税?

以下几种状况,在税务上可能有机会比较省。

方法1. 列举必要费用

租赁所得税在申报必要费用时,若能列举各项费用、逐项提出证明,就能节省更多的税,例如:房屋折旧、修理费、地价税、房屋税及其附加、以出租财产为标的物的保险费、向金融机构贷款购屋而出租所支付的利息等。

这些加总起来如果超过原本43%的标准扣除额,那就可以多省一些税,如果有相关费用凭证记得都要留存好。例如利息、折旧这些是有机会抵掉较高的成本,具体计算建议询问会计师。

方法2. 并非租赁使用的情况

财产若无偿借他人(本人、配偶及受扶养人等之直系亲属以外的个人或法人)使用,而且非营业或执行业务使用,就可以免申报租金收入。申报户每年还可以申报储蓄投资特别扣除额、购屋贷款利息扣除额。

记得,要「没有收钱」才能用这方法,有收租金情况无论对方是谁都要报税。

方法3. 使用公司(法人)持有不动产

用公司法人每年有一定的维护成本,不一定比较省,通常只适用于租赁收入很高的人(例如每年500~1000万租赁收入会比较适合)。

公司持有会有营业税(营收5%)与营所税(税率是利润17%+),所以仍是有费用产生,不过税率不像个人级距会一直往上加,另外成本费用同样可以抵税。用公司持有也比较有利于继承与移转时,避免产权分散问题。

更多细节,建议当金额大时可以询问会计师。

租赁所得怎幺报税(试算、查询与申报)?

租赁所得税和报综所税的方式是类似的,计算出租赁所得及其扣缴税率后,每年5月1号~5月31日报税,可以用人工申报(到家里附近的国税局申报),或是下载财政部的报税软体,用自然人凭证、健保卡、查询码、金融凭证、台湾行动身份识别登入,将执业所得併同个人综合所得税申报(因为每个房东的免税额、扣除额不同,所得级距适用税率也不相同)。

在报税期间到综所税结算申报专区,可以试算查询与申报综合所得税。

快速重点整理:财产租赁所得是什幺?
    财产租赁所得泛指个人出租房屋、土地使用权、机器设备、车船或其他财产取得的所得,一般常见的是以出租房屋所申报的租赁所得为主。租金收入不等于租赁所得,所以房东在报税时就要扣除必要费用(例如折旧、修缮费、地价税、房屋税、贷款利息、保险费等)。房东将房子出租给公司(营业用)的话,房客必须从每月房租中先预扣10%的税金,超过2万则还要再扣1.91%二代健保费。

税务是一门细节很多的学问,未来市场先生有更多研究和心得也会在陆续补上。

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